
До 2 декабря 2024 года все владельцы недвижимости в России должны были уплатить налог на имущество. Давайте подробнее разберем, какие объекты попали под налогообложение и как рассчитывалась сумма сборов.
Сроки и порядок оплаты
Ставки и правила начисления налога определяются местными властями. Например, для Москвы или Санкт-Петербурга установлены собственные региональные нормы.
Уплата налога осуществляется ежегодно и должна быть совершена не позднее 1 декабря. Однако в 2024 году крайний срок будет перенесен на 2 декабря, поскольку 1-ое число приходится на выходной день.
Как узнать размер налога?
Размер налога рассчитывается налоговыми органами на основе официальных данных о вашей недвижимости. Каждый собственник получает уведомление о сумме налога и перечне объектов, подлежащих налогообложению. Такие уведомления обычно отправляются в третьем квартале года и поступают в личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или приходят по почте в виде заказного письма.
Факторы налогообложения
Налог на недвижимость в России определяется на основе кадастровой стоимости жилой или коммерческой недвижимости и рассчитывается с учетом месторасположения, развитости инфраструктуры и площади жилья. Например, в престижных районах крупных городов стоимость может существенно варьироваться в зависимости от близости к ключевым объектам, таким как рестораны, музеи, школы и так далее.
Для элитных апартаментов, находящихся в центре крупных городов, кадастровая стоимость может достигать десятков миллионов рублей. Такие объекты привлекают внимание как местных, так и иностранных инвесторов, что также влияет на рост цен.
Как мы сказали ранее, налоговые ставки варьируются в зависимости от типа недвижимости и региона. Для обычных жилых квартир ставка составляет не более 0,1%. Однако для апартаментов класса люкс, которые классифицируются как нежилые объекты, ставка может достигать 2%. Ее размер объясняется ценовой категорией недвижимости и инвестиционным потенциалом.
Анализ изменений
В последние несколько лет государство активно пересматривает кадастровую стоимость объектов, приближая её к рыночной. Это объясняется стремлением увеличить поступления в бюджет. К примеру, в Москве кадастровая стоимость недвижимости выросла в среднем на 15–20% за последние два года.
Такая динамика оказывает двойной эффект. С одной стороны, увеличивается налоговая база, а с другой — обостряются протесты со стороны владельцев, которые нередко обжалуют завышенную стоимость в суде.
Последствия для владельцев
Для собственников апартаментов налоговые отчисления часто становятся болезненным ударом по финансам. Например, для элитного жилья стоимостью 200 миллионов рублей налог при ставке 2% составит 4 миллиона рублей ежегодно. Для многих покупателей это становится значительной статьей расходов, особенно если недвижимость используется не для получения дохода, а для личного проживания.
Рост налоговой нагрузки стимулирует владельцев к поиску обходных путей: от оформления собственности на юридические лица до перепрофилирования объектов. Набирает популярность практика обжалования кадастровой стоимости через суды или независимые экспертизы.
Есть ли льготы для апартаментов?
Если апартаменты находятся в здании, включенном в реестр апартаментов, первые 150 кв. м площади облагаются налогом по ставке 0,5% от кадастровой стоимости, остальная площадь - 1,2% и выше. Однако это возможно только в следующих случаях: объект не должен находиться в административно-деловых или торговых центрах, использоваться под офисы, магазины или предприятия общепита. Для апартаментов, не соответствующих этим требованиям, ставка составляет 2%.
Льготное налогообложение действует только для недвижимости стоимостью до 300 млн рублей. Если объект стоит дороже, например, 320 млн рублей, льготы не применяются даже при соблюдении всех остальных условий.
Каждому владельцу разрешается воспользоваться налоговой льготой только для одного объекта. Собственник может выбрать, на какой именно объект будет распространяться льгота. По умолчанию налоговые органы применяют ее к самому дорогостоящему апартаменту.
Вывод
Перед приобретением недвижимости в новостройке важно учитывать размер налоговой ставки, которая может стать серьезным финансовым бременем для покупателя. Владельцам апартаментов необходимо не только следить за изменениями в законодательстве, но и использовать возможности для снижения налоговой нагрузки, такие как пересмотр кадастровой стоимости или использование юридических льгот.