Ипотека является одним из наиболее популярных способов приобретения жилья. Государство поддерживает граждан, предоставляя налоговый вычет по процентам, уплаченным по ипотечному кредиту. Но как быть, если возникает необходимость рефинансирования ипотеки? В этой статье мы рассмотрим, как не потерять право на налоговый вычет за проценты при этом процессе.
Что такое налоговый вычет с процентов по ипотеке
Налоговый вычет по ипотеке — это возврат части средств, которые уплачены в виде процентов по ипотечному кредитному договору. Вычет предоставляется из расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13% в России.
Размер вычета
Максимальный размер вычета ограничен законодательством. В настоящее время гражданин имеет право вернуть 13% с суммы, не превышающей 3 миллиона рублей по основному долгу и 3 миллиона рублей по процентам. Следовательно, максимальный возврат может составить 390 тысяч рублей.
Те, кто покупает жилье в новостройке по ДДУ, имеют право на получение вычета после подписания акта приема-передачи. В случае с теми, кто купил квартиру на «вторичном» рынке, — после оформления объекта в собственность. Но сразу отправить документы на возврат налога не получится в обоих случаях.
При этом в ситуации с новостройками учитывайте, когда именно была приемка квартиры. Если приняли жилье до 2022 года, можно приложить к декларации только акт приема-передачи. Если позже, нужно оформить объект в собственность — без этого декларация не будет рассматриваться.
Приведем пример:
- Сергей приобрел жилье в ипотеку на вторичном рынке в 2021 году и оформил право собственности в 2022. Первую декларацию в ФНС он может подать в 2023 году — за 2022.
- Иван купил квартиру в ипотеку по ДДУ в 2018 году. Акт приема-передачи подписал в 2020. Право собственности Иван пока не оформлял. Но он имеет право на вычет, потому что принял квартиру до вступления в силу поправок.
- Евгений взял ипотеку на новостройку. ДДУ он заключил в 2018 году, акт приема-передачи подписал в 2022. Право собственности оформил в 2023. Первую декларацию в налоговую можно подать в 2023 году — за 2022.
Есть ли у вычета за проценты срок давности
Срок давности для получения налогового вычета по процентам по ипотеке не установлен. Вы можете оформить его в любой момент в течение срока кредитования и даже после его окончания, при условии, что вы продолжаете платить НДФЛ.
Не забывайте только о так называемом правиле трех лет: вернуть налог можно только за три предыдущих года.
Сколько раз можно получить вычет
По закону, налоговый вычет по процентам на ипотечный кредит можно получить только один раз, и он привязан к конкретному кредитному договору. Это означает, что если вы уже воспользовались своим правом на возврат налога по одному ипотечному договору, то по второму, даже при его рефинансировании, вы не сможете получить вычет повторно.
Приведем пример:
Анжелика взяла ипотечный кредит на квартиру и оформила вычет за уплаченные проценты — их сумма составляла 900 тысяч рублей. Ей вернули 13%, то есть 117 тысяч рублей, или третью часть от доступного лимита (390 тыс. с 3 млн).
Через 2 года Анжелика полностью выплатила ипотеку. Через год она оформила ипотечный кредит на другую квартиру. Получить вычет за уплаченные по новому кредитному договору проценты у нее не получится.
Что важно при рефинансировании ипотеки
При рефинансировании ипотеки важно соблюсти несколько условий, чтобы не потерять право на налоговый вычет:
- Цель кредита. Кредит должен быть целевым, то есть направленным на покупку жилья.
- Оформление документов. Рефинансировать первоначальный ипотечный кредит можно сколько угодно. Главное, чтобы в договоре была указана цель — покупка конкретного объекта, а также номер и дата оформления предыдущего договора. Если этого нет, вычет получить не получится.
- Сумма нового кредита не должна превышать размер остатка по старому. Если такое случилось, вычета вас не лишат, но сумма к возврату будет меньше, чем вы ожидаете.
Приведем пример:
Алексей приобрел жилье с помощью ипотеки на 3 млн рублей в банке № 1. Через несколько лет он воспользоваться рефинансированием кредита в банке № 2 и получил на руки 3,5 млн рублей. Остаток непогашенного долга в день заключения договора рефинансирования составлял 1,7 млн рублей.
При подаче декларации на вычет с уплаченных процентов Алексей рассчитал: сумма процентов в банке № 1 — 295 тыс. рублей, в банке № 2 — 705 тыс. рублей, то есть всего в качестве процентов он выплатил 1 млн рублей.
Он запросил налоговый вычет, основываясь на этих данных. Алексей предполагал получить 130 тысяч рублей. Но ФНС одобрила меньшую сумму.
Соблюдение описанных условий позволит вам сохранить право на налоговый вычет и значительно сэкономить на ипотеке даже в случае ее рефинансирования.
