В последние годы значительное число физических лиц решило переехать за пределы России. В этой статье мы рассмотрим налоговые обязательства, которых должны придерживаться нерезиденты в Российской Федерации в отношении владения недвижимостью, продажи или сдачи в аренду.
Согласно российскому законодательству, физические лица, которые проводят на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд, считаются налоговыми резидентами России. Те, кто не соответствует этому пороговому значению, классифицируются как нерезиденты, независимо от их гражданства.
Отличительные налоговые аспекты для нерезидентов
Когда дело доходит до подоходного налога с физических лиц, нерезиденты сталкиваются с особыми правилами:
- Более высокая налоговая ставка. Нерезиденты облагаются подоходным налогом с физических лиц по ставке 30% от суммы, указанной в договоре купли-продажи недвижимости. Эта ставка резко контрастирует со ставкой в 13%, применяемой к резидентам, что означает разницу почти в 2,5 раза.
- Отсутствие налоговых вычетов. В отличие от резидентов, нерезиденты не имеют права на налоговые вычеты, и они не могут компенсировать свой доход от продажи недвижимости расходами, понесенными при ее приобретении.
Важно отметить некоторые важные детали, касающиеся налогообложения при продаже недвижимости:
- Дата получения дохода. Доход от продажи недвижимости считается полученным в день передачи продавцу денег. Это время может не совпадать напрямую с датой выполнения транзакции, потенциально охватывая дни или даже месяцы.
- Дата расчета налога. Для расчета подоходного налога с физических лиц имеет значение статус физического лица по состоянию на 31 декабря года, когда была совершена транзакция, а не его статус на дату транзакции. Таким образом, если продавец является резидентом на дату совершения сделки, но не 31 декабря, он будет облагаться налогом как нерезидент.
Преимущества для нерезидентов
Несмотря на статус нерезидента, физические лица все еще могут пользоваться определенными преимуществами:
- Правило о сроке владения. Правило, касающееся срока владения недвижимостью, применяется повсеместно, независимо от налогового статуса. Если недвижимость находится в собственности пять и более лет, владелец освобождается от подоходного налога.
- Сокращенный срок владения. Нерезиденты также пользуются сокращенным сроком владения до трех лет при определенных обстоятельствах, таких как наследование, получение дарения от члена семьи или приватизация.
- Закон об освобождении от уплаты налогов. На нерезидентов распространяется действие федерального закона, вступившего в силу в 2021 году, освобождающего некоторых налогоплательщиков от налоговых обязательств. Это освобождение применяется, если у продавца двое или более детей младше 18 лет (или 24, если ребенок учится на дневной форме обучения), он приобретает другую недвижимость в течение определенного периода времени, которая соответствует критериям стоимости недвижимости и права собственности.
Последствия сокрытия статуса нерезидента
- Неправильная уплата налога. Если нерезидент платит подоходный налог с физических лиц по ставке резидента (13%), ему могут грозить штрафные санкции за недоплату. Любые вычеты, заявленные на основании статуса резидента, должны быть возвращены в бюджет.
- Потенциальное обнаружение. Сокрытие статуса нерезидента сопряжено с риском, поскольку налоговые органы могут раскрыть эту информацию в будущем. В таких случаях ранее поданные налоговые декларации будут признаны неточными, что приведет к перерасчету налогов.
Самозанятость у нерезидентов
Проживание в России более 183 дней подряд в году квалифицирует физическое лицо как налогового резидента, даже если оно работает в иностранной компании. Как резидент, человек должен сообщать о счетах в иностранных банках в Федеральную налоговую службу – требование, отмененное для нерезидентов.
Нерезиденты могут быть самозанятыми, в том числе сдавать недвижимость в аренду. Налоговые ставки для самозанятых физических лиц варьируются от 4% до 6%, в зависимости от арендатора (физическое или юридическое лицо/индивидуальный предприниматель). Налоги уплачиваются ежемесячно на основе полученного дохода, без каких-либо дополнительных обязательств по представлению отчетности.
