Получение в подарок квартиры или дома в сельской местности, несомненно, является поводом для праздника. Однако это также влечет за собой важные соображения, касающиеся налогообложения. Согласно закону, подаренная недвижимость считается налогооблагаемым доходом, требующим от физических лиц выполнения своих налоговых обязательств.
Ориентироваться в процессе налогообложения может быть несколько сложно, особенно учитывая недавние поправки к налоговому законодательству. Эти изменения по-новому определили взаимоотношения между дарителем и Федеральной налоговой службой, что требует более тщательного изучения соответствующих процедур.
Кто должен платить налог после получения подаренного жилья?
Если физическое лицо получает недвижимость в дар, то на основании законодательства РФ оно берет на себя все обязанности, в том числе полученное жилье будет считаться доходом. Следовательно, за него будет необходимо выплатить налог. По своей сути подарок должен являться бескорыстным поступком, который не облагается налогом, поэтому в законе существуют некоторые положения, освобождающие определенные категории граждан от выплат. Данные исключения действуют на членов семьи и тех, кто близко связан с дарителем (например родители, бабушки/дедушки, супруг/супруга и так далее).
Если одаряемый не попадает под данную категорию, ему необходимо выплатить подоходный налог, который составляет 13% от стоимости зарегистрированного жилья. Стоимость недвижимости рассчитывается по состоянию на 1 января того года, в котором даритель непосредственного ее приобрел. Если же получатель жилья не является гражданином РФ, размер налога в его случае будет составлять 30% от стоимости.
Как распределяются налоговые обязанности при договоре дарения между сожителями
В случае, если две стороны не являются родственниками, получатель может быть освобожден от уплаты налога, если в суде члены семьи дарителя одобрят данное положение. Согласно закону, лица, которые живут вместе и ведут общее хозяйство, независимо от того, связаны они кровными узами или браком, считаются родственниками. Так, например, суд может признать невестку и свекровь членами одной семьи, тем самым даритель не будет нести налоговых обязательств.
Однако важно отметить, что само по себе совместное проживание не гарантирует такого признания, если только не зарегистрирован официальный брак. Следовательно, сожители должны платить налоги при заключении договора дарения.
Налоговые последствия при расторжении договора дарения
Тема налоговых обязательств при расторжении договора дарения уже давно является предметом дискуссий. В 2020 году Федеральная налоговая служба внесла столь необходимую ясность в этот вопрос. Официально было заявлено, что расторжение договора дарения не влечет за собой получения дохода дарителем, тем самым освобождая его от обязательств по НДФЛ.
Налоговое обязательство считается аннулированным с даты регистрации в Едином государственном реестре юридическим лицом возврата подаренного имущества в собственность дарителя.
Опираясь на законодательство РФ, всякий доход физического лица должен подлежать налогообложению. В связи с этим, продажа любой недвижимости также считается своеобразным доходом, за который необходимо платить налог. Обязательство возникает при регистрации физическим лицом сделки с недвижимостью, с момента регистрации прав собственности на которую еще не прошло 3 лет. Важно отметить, что не каждая сделка с недвижимостью подлежит налогообложению. В законодательстве РФ присутствует концепция минимального срока владения, которая позволяет физическому лицу не выплачивать налог.
Есть ли налог при продаже подаренного жилья?
Когда получатель подаренной собственности решает продать ее, итоговая сумма сделки может облагаться налогом на основании определенных условий. Эти условия включают:
Период времени:
- Если период между приобретением права собственности и продажей составляет менее трех лет, и имущество было получено в подарок от члена семьи или близкого родственника, или если продаваемое имущество является единственным местом жительства получателя.
- Если период между приобретением права собственности и продажей составляет менее пяти лет без каких-либо ограничений. Однако недавние поправки к Налоговому кодексу внесли изменения, которые могут освободить получателя от уплаты налога на доходы физических лиц, даже если имущество продано до вышеуказанных сроков. Федеральная налоговая служба разъясняет, что первоначальная стоимость имущества, определенная на момент дарения, учитывается при расчете суммы, полученной получателем при продаже. Из этих средств не удерживается подоходный налог с физических лиц.
